Is je GSM-abonnement aftrekbaar?

Bij het ondernemen kun je bijna niet zonder een telefoonabonnement om in contact te blijven met klanten, prospects en leveranciers. Als je nog niet hebt overwogen om de kosten van je GSM-abonnement als zakelijke kosten op te voeren, is dit hét moment om ermee te beginnen. In dit artikel lichten we de spelregels toe.

Aftrekbaarheid in je inkomstenbelasting

Het belangrijkste principe om te onthouden is dat je alleen de kosten van je GSM of smartphone kunt aftrekken in de mate van het beroepsmatige gebruik. Met andere woorden, als je je smartphone bijvoorbeeld 80% van de tijd voor zakelijke doeleinden gebruikt, zijn 80% van de kosten aftrekbaar. Dit geldt zowel voor de afschrijving van de aankoopprijs van het toestel zelf als voor de kosten van een abonnement. Indien de aankoopprijs van je nieuwe toestel meer dan € 250 bedraagt, schrijf je het beter af over 3 jaar.

Hoe zit het met de btw?

Het is belangrijk op te merken dat de btw-aftrek voor internet en GSM in ieder geval beperkt is tot 75%. Dus zelfs als je je GSM voor 100% voor je zaak gebruikt, kun je slechts 75% van de btw terugvorderen. Bij de aankoop van van je GSM of smartphone kan je de btw wel voor 100% terugvorderen.

Het discussiepunt met de fiscus

Hoewel dit in theorie eenvoudig klinkt, kan de verdeling tussen beroeps- en privégebruik een discussiepunt worden tijdens een belastingcontrole, vooral als het beroepsgebruik aanzienlijk is, bijvoorbeeld 80% of meer.

Hoe kan je dit bewijzen?

In de praktijk is het vrijwel onmogelijk om het exacte privégebruik te bepalen. Daarom wordt het beroepsmatige gebruik vaak ‘geraamd’. Het is echter belangrijk dat je deze raming kunt onderbouwen. Een handige manier om dit te doen, is door de nummers op je GSM-factuur te bekijken. Als je gedurende enkele maanden bijhoudt welke gesprekken privé waren en welke voor je zaak, heb je een solide basis om het beroepsgebruik aan te tonen. Dit kan je in een sterke positie brengen tijdens discussies met een controleur.

Tip: mobiel internet in je abonnement

Als je abonnement ook mobiel internet omvat, is de kans groot dat dit voornamelijk beroepsmatig wordt gebruikt, bijvoorbeeld voor het raadplegen van e-mails. Dit kan een reden zijn om het beroepsgebruik te verhogen, wat gunstig is voor je fiscale aftrek.